FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) – это Закон США «О налогообложении иностранных счетов», целью которого является противодействие уклонению от налогообложения в США доходов американских налогоплательщиков, полученных через финансовые институты за пределами США.

К числу американских налогоплательщиков вне зависимости от фактического местонахождения лица относятся:

• граждане США;
• американские компании;
• налоговые резиденты США.

Для исполнения основной цели закона FATCA – контроль за финансовыми счетами американских налогоплательщиков – все финансовые институты должны:

• осуществлять идентификацию своих клиентов как американских, так не относящихся к США юридических и физических лиц;
• предоставлять в Налоговую службу США информацию об инвестициях и доходах американских налоговых резидентов и сведения о лицах, отказавшихся предоставить информацию для идентификации, а также о лицах, не участвующих в применении требований FATCA.

Положения FATCA требуют от финансовых институтов заключения договора с Налоговой службой США путем регистрации на портале Налоговой службы США (IRS).

ООО ИК «ИВОЛГА КАПИТАЛ» был зарегистрирован 04.04.2018 г. на портале налоговой службы США. ООО ИК «ИВОЛГА КАПИТАЛ» присвоен код GIIN MRUUFL. 99999. SL.643.

CRS (Common Reporting Standard) – Стандарт по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах, разработанный ОЭСР (Организацией экономического сотрудничества и развития).

CRS – это международный аналог FATCA, направленный на предотвращение глобального уклонения от уплаты налогов с использованием офшорных юрисдикций и обеспечения прозрачности информации.

ФНС России от имени Российской Федерации 12.05.2016 г. подписала многостороннее Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией и подтвердила намерение начать в 2018 году обмен информацией за 2017 год.

В настоящее время Налоговый кодекс Российской Федерации дополнен положениями (Федеральный закон от 27.11.2017 № 340-ФЗ), согласно которым российские организации финансового рынка обязаны идентифицировать клиентов, являющихся налоговыми резидентами иностранных государств (территорий), и представлять данные о таких клиентах и их счетах в ФНС России, а клиенты, в свою очередь, обязаны предоставлять данную информацию по запросу финансовой организации.

ООО ИК «ИВОЛГА КАПИТАЛ» не оказывает своим клиентам консультационные услуги по вопросам определения налогового резидентства согласно требованиям, FATCA и CRS. По данному вопросу можно обратиться к налоговому консультанту или ознакомиться с информацией по налоговому резидентству для разных стран на портале Организации экономического сотрудничества и развития по адресу http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/tax-residency/#d.en.347760

В целях соблюдения ООО ИК «ИВОЛГА КАПИТАЛ» требований FATCA/ CRS, необходимо:

1. Если Вы соответствуете хотя бы одному из критериев, по которому Вас можно отнести к категории Персон США, указанных в разделе 2 Критериев отнесения клиентов к категории клиента – иностранного налогоплательщика:

• заполнить одну из форм (W-9/ W-8BEN/ W-8BEN-E) и
• оформить Согласие на передачу информации в иностранный налоговый орган.

В случае невыполнения требований закона FATCA могут иметь место негативные последствия: отказ от заключения договора, расторжение договора с клиентом и закрытие соответствующего счета или применение 30% ставки налога с доходов из источников в США, а впоследствии – с валовых поступлений из США и транзитных платежей.

2. Если Вы соответствуете хотя бы одному из критериев, по которому Вас можно отнести к категории иностранного налогового резидента, указанных в разделе 2 Критериев отнесения клиентов к категории клиента – иностранного налогоплательщика, Вам необходимо заполнить следующую Анкету (одну или несколько при необходимости) или Форму самосертификации (при заключении договора облуживания на финансовом рынке через Личный кабинет на сайте ООО ИК «ИВОЛГА КАПИТАЛ»):

• Анкета клиента, выгодоприобретателя – юридического лица нерезидента, иностранной структуры без образования юридического лица;
• Анкета клиента, выгодоприобретателя – физического лица, бенефициарного владельца;
• Форму самосертификации для физических лиц.

В случае соответствия клиента на предмет признаков связи с иностранным государством ООО ИК «ИВОЛГА КАПИТАЛ» просит сообщить об этом одним из следующих способов:

• направив сведения, документы по электронной почте на адрес info@global-capital.ru;
• направив заполненные документы почтовым отправлением или предоставив нарочно в офис ООО ИК «ИВОЛГА КАПИТАЛ»